Hur värderas fordringar
•
Kortfristiga fordringar – BOKSLUTSGUIDE
Detta är ett förslag till hur du kan lägga upp arbetet med värdering och redovisning av företagets kortfristiga fordringar.
Arbetsgång
✔Stäm av saldot mot kundreskontra, skuldebrev och liknande.
✔Kontrollera om det finns fordringar som ska skrivas ned och reservera för dessa.
✔Har företaget fordringar i utländsk valuta? Värdera fordran utifrån balansdagens kurs. Glöm inte att ta hänsyn till eventuella termins-kontrakt.
✔Beräkna hur stor del av eventuella långfristiga fordringar som förfaller inom 12 månader efter balansdagen och omklassificera den del av fordran till kortfristig fordran.
✔Kontrollera att ränteintäkterna från de kortfristiga fordringarna är bokförda och korrigera eventuella felaktigheter.
✔Bläddra bland kundfakturorna i månaderna kring bokslutet för att seom något ska periodiseras. Observera att du bör vara särskilt uppmärksam på om det finns kreditfakturor på nya året som avser fakturering från det gamla året. Dessa sk
•
Vid kreditförsäljning av varor och tjänster skriver företaget ut en faktura (räkning) som i dagligt språkbruk benämns kundfaktura eller kundfordran och som skickar till köparen, ofta digitalt eller på papper. Informationen kan också finnas tillgängligt för kunden att hämta. Fram till dess fakturan är betald, har företaget en fordran på köparen - en kundfordran. Om inte bokföringstidpunkten senareläggs ytterligare ska bokföring av affärshändelsen ske när kundfakturan utfärdas. Kundfordringar redovisas som en egen post under rubriken Kortfristiga fordringar i balansräkningen i årsredovisningen och årsbokslutet.
Löpande bokföring
Kundfordringar bokförs normalt vid utställandet på konto 1510 Kundfordringar. Enligt 5 kap. 2 § BFL får företag, vars årliga nettoomsättning normalt uppgår till högst 3 mkr, tillämpa kontantmetoden, dvs. att vänta med att bokföra affärshändelser till dess betalning sker. Därmed bokförs inte kundfordringar utan en intäkt bokförs när betalning sker. Vid räk
•
Ett avtal mellan en säljare och en köpare innebär att säljaren och köparen har ett antal punkter enligt avtalet som ska uppfyllas. Framför allt ska säljaren leverera det som överenskommits och köparen ska ersätta säljaren för detta genom att betala kontant eller mot faktura. Om betalning dröjer behöver säljaren göra en bedömning av om fordran är osäker och värdera fordran efter vad företaget kommer fram till. Om köparen inte betalar, exempelvis pga. konkurs, uppstår en kundförlust.
Löpande bokföring
För enkelhetens skull används här ett sifferexempel för att illustrera gången från kundfordran, osäker kundfordran, befarad kundförlust, konstaterad kundförlust och till återvinning av tidigare avskriven kundfordran (konton enligt BAS 2025):
Säljaren fakturerar en kund med 10 000 kr plus moms 25 % (faktura vid försäljning). Konto 1510 Kundfordringar debiteras med 12 500 kr. Ett försäljningskonto i kontoklass 3 krediteras med 10 000 kr och konto 2610 Utgående moms krediteras med 2 50